Тематический дневник

В Торгово-промышленной палате Российской Федерации 26–28 ноября состоится юбилейный Х Всероссийский налоговый форум «Налоговый маневр 2014: взгляд бизнеса и власти».
Мы продолжаем публиковать материалы доклада, подготовленного под редакцией вице-президента ТПП РФ Вадима Чубарова к этому мероприятию.

ТПП России и объединяемый ею бизнес оценивают совокупный уровень налоговой нагрузки в стране с учетом так называемых неналоговых платежей (утилизационный сбор, сбор от продажи записывающей аппаратуры и чистых аудио- и видеоносителей) весьма значительным в размере более 40%.

По расчетам Минфина РФ, уровень налоговой нагрузки в РФ составляет порядка 34,99% к ВВП. При этом, по данным ведомства, уровень нагрузки без учета нефтегазовых доходов составляет порядка 22–24% к ВВП, что на 11% ниже среднего значения по странам ОЭСР.

К слову, ежегодно Минфином РФ для определения налоговой нагрузки в РФ берется в расчет среднеарифметическая нагрузка в странах ОЭСР. Нагрузка в указанных странах ежегодно колеблется примерно от 32 до 35% (в Португалии – 32,48%, Великобритании – 35%, Испании – 32% и т. д.).

Полагаем, что при расчете уровня налоговой нагрузки в России нам нужно в первую очередь ориентироваться на страны, которые, как и Россия, экспортируют сырье (в первую очередь Канада и Австралия) и имеют схожую с нами структуру экономики. В указанных государствах уровень нагрузки на бизнес существенно меньше (в Канаде – 30%, Австралии – 26%).

Кроме того, следует принимать во внимание совокупную фискальную нагрузку на бизнес, включающую высокие страховые взносы, и пр.

В Китае, который на ближайшие годы будет нашим стратегическим партнером, по разным оценкам, уровень налоговой нагрузки составляет порядка 24–26%. В Казахстане, в котором сейчас наблюдается очередная массовая волна перерегистрации российских фирм, налоговая нагрузка также значительно ниже, а тариф страховых взносов составляет 11% (в РФ – 34%).

В условиях внешних санкций, дефицита бюджета и пр., безусловно, налоговую нагрузку на бизнес будут стремиться повысить. Это объективная реальность.

Однако необходимо детально обсуждать, в каких сегментах экономики, отраслях есть некоторые ресурсы для увеличения налогов, а в каких «лимит уже исчерпан». Очевидно, что налогообложение малого и среднего бизнеса необходимо оставить на существующем уровне, дифференцировать налогообложение промышленных, инновационных предприятий и пр. Необходимо также избежать увеличения налоговой нагрузки на отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей, а может быть, и предоставить им дополнительные льготы, снять административные барьеры по пути на рынки сбыта.

ТПП РФ полагает, что дополнительные источники доходов можно было бы изыскать путем выявления резервов действующей налоговой системы. То есть улучшения администрирования налогов, искоренения случаев «потерь» бюджетных доходов, увеличения неналоговых доходов от эффективной приватизации, введения жестких законодательных мер в отношении незаконного вывода капиталов за границу и др.

Кроме того, одним из возможных вариантов пополнения бюджетов целесообразно рассматривать использование средств Резервного фонда. Последний хотя и предназначен для снижения рисков для экономики от понижения цен на нефть, но мог бы в исключительных случаях частично использоваться на текущие расходы бюджета.

Также альтернативой существенному повышению налогов могло бы стать сокращение неэффективных государственных расходов. Доходы от приватизации также можно рассматривать как один из источников пополнения федерального бюджета.

Еще один возможный источник пополнения бюджета – ревизия налоговых льгот. Такая работа ведется Счетной палатой, Минфином, МЭР при участии ТПП РФ. Так, по данным Счетной палаты РФ, из 128 действующих налоговых преференций по 117 какая-либо результативность применения не наблюдается. Важно довести эту работу до конца и понять, отмена каких налоговых льгот ударит по бизнесу, а от каких безболезненно можно отказаться.

Полагаем, что участие бизнеса в такой работе позволит применять взвешенные подходы к решению вопросов об отмене тех или иных налоговых преференций. На наш взгляд, в процессе такой «ревизии» важно, не отказываясь от эффективных, реально «работающих» на экономику и производство льгот, предложить также дополнительные инструменты налогового стимулирования.

Непростая ситуация в российской экономике, дефицит бюджета, внешние санкции, к сожалению, не позволяют зафиксировать налоговую нагрузку на существующем уровне. Поэтому определенное повышение налогов в перспективе, думается, неизбежно.

Осенью 2014 года уже обсуждался ряд возможных решений по повышению налоговой нагрузки на бизнес и физических лиц. ТПП РФ провела анкетирование бизнеса и получила следующие результаты.

Повышение НДС до 20%
Это решение могло бы привести к дальнейшей неконкурентоспособности российских товаров на рынке, росту цен (инфляции), росту стоимости кредита, снижению покупательной способности, росту нелегальной торговли по подакцизным товарам (в том числе рост контрабанды из стран – членов Таможенного союза вследствие роста разницы цен между Россией и Казахстаном с Белоруссией) и др.

А также произошло бы:
- снижение платежеспособности контрагентов;
- увеличение теневого сектора экономики;
- сокращение инвестиционных программ предприятий;
- повышение тарифов на электроэнергию;
- сокращение налогооблагаемой базы по прибыли.

Введение регионального налога с продаж 3–5%
Если ввести налог с продаж, то продажи упадут либо этот налог придется платить компаниям за счет собственных средств, т. е. не повышая цены на услуги для покупателей. Это значит, что прибыль компаний и налог на прибыль уменьшатся. Либо если переложить на покупателя данную нагрузку, то произойдет повсеместное увеличение цен на все товары и услуги, а значит, уровень жизни упадет.

Введение данного налога негативно скажется на развитии регионов и затормозит развитие страны.

Кроме того, могло бы произойти:
- сокращение инвестиционных программ предприятий;
- рост цен на все товары/работы/услуги;
- повышение уровня инфляции;
- повышение тарифов на электроэнергию;
- уход в «серую зону» многих компаний или части их доходов.

Повышение НДФЛ до 15%
Может привести к неизбежному повышению зарплат, что увеличит расходы организации и соответственно сократит налогооблагаемую базу по прибыли. Соответственно налог на прибыль будет уплачен в меньшем размере, что не позволит добиться планируемого экономического эффекта. При этом результатом увеличения налога будет «круговое» повышение цен на товары, работы, услуги, неизбежное увеличение инфляции.

Если не увеличивать зарплаты, то это приведет к высокой ротации кадров (работники будут стремиться переходить на более высокооплачиваемую работу), дальнейшему снижению уровня жизни населения, снижению покупательной способности и в результате может привести к упадку реального сектора экономики.

Повышение НДФЛ также может повысить стимулы для организаций к уклонению от налогообложения за счет сокрытия доходов.

Взимание страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования со всех зарплат без порога отсечения, сверх которого сейчас они не берутся (с зарплат свыше 52 тыс. рублей)
Существует определенный риск ухода от выплаты «белых» зарплат к выплате зарплат в «конвертах». Такое повышение могло быть оправдано целью повышения качества обслуживания в государственных медицинских учреждениях при отсутствии ДМС, когда обслуживание бесплатное, а техническое оснащение происходит на высоком уровне и все пользуются без исключения только ОМС. В данной ситуации компании, создающие серьезный оборот средств и отчислений в бюджет, пользуются ДМС, уплачивают страховые взносы за дополнительное медицинское обслуживание своих сотрудников. Компании посчитают данные отчисления «задвоенными» расходами на медицинское обслуживание (ФОМС и ДМС) и перестанут пользоваться ДМС, что в конечном итоге отразится на страховых компаниях, доходы которых существенно сократятся, а некоторые из них вынуждены будут закрыться. Население, в свою очередь, не сможет получить более квалифицированную врачебную помощь.

А также произошло бы:
- повышение нагрузки на высокие зарплаты российских специалистов, что создаст искусственные преференции для иностранных работников, на доходы которых взносы в ФОМС платить не нужно;
- увеличение расходов предприятий;
- повышение тарифов на электроэнергию;
- сокращение инвестиционных программ предприятий.

В ходе дискуссий по данным вопросам в органах государственной власти и бизнес-среде, активное участие в которых принимала ТПП РФ и другие крупнейшие объединения предпринимателей, от этих решений отказались. В результате правительством РФ был разработан и внесен в Государственную Думу проект закона о так называемом «налоговом маневре».

ТПП-Информ

Вернуться

При перепечатке материалов ТПП-Информ ссылка на интернет-издание обязательна.